Dettagli sulle imposte per gli editori del marketplace commerciale
Ruoli appropriati: Proprietario e Collaboratore finanziario
Questa pagina illustra le responsabilità fiscali e le considerazioni fiscali per gli editori del Marketplace commerciale (editori) e gli sviluppatori del Marketplace dei consumatori (sviluppatori) con acquisti finali di prodotti editore/sviluppatore in base al contratto di pubblicazione di Microsoft Azure Marketplace e rispettivamente Contratto per sviluppatori di app.
Le informazioni seguenti si aggiungono e non sono destinate a sostituire, i termini e le condizioni nel Contratto Microsoft Publisher e nel Contratto per gli sviluppatori di app.
Se non diversamente specificato, le informazioni seguenti si applicano sia agli editori del Marketplace commerciale che agli sviluppatori del Marketplace consumer che rendono disponibili i prodotti o le offerte per la vendita tramite Microsoft Marketplace.
Imposizione dei clienti finali
Ognuna delle responsabilità di Microsoft e Publishers/Developers per le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, l'aggiunta di valori o le imposte simili, se presenti, sulle vendite dei clienti finali (imposta sul cliente finale) dipende dal paese/area geografica in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace.
La tabella seguente illustra le circostanze e la responsabilità per la tassazione dei clienti finali in paesi/aree geografiche con vendite idonee tramite Microsoft Marketplace. Le informazioni seguenti sono soggette a modifiche e publisher/sviluppatori sono responsabili della revisione di questa pagina per informazioni aggiornate e accurate.
In Publisher/Developer-managed countries/regions, Microsoft funge da agente o commissionario (come applicabile) di Publisher/Developer. Gli editori/sviluppatori riconoscono e accettano che gli editori/sviluppatori hanno la piena responsabilità di determinare e gestire tutta la conformità necessaria, inclusi, ma non limitati a, la registrazione, il calcolo fiscale, la raccolta fiscale, la rimessa fiscale, la verifica dello stato aziendale dei clienti e la fornitura di fatture fiscali ai clienti. Gli editori/sviluppatori riconoscono che, in relazione a qualsiasi vendita in un paese/area geografica gestita da publisher/sviluppatore, Microsoft potrebbe attualmente non essere in grado di fornire i dettagli della transazione necessari per editori/sviluppatori per fornire ai clienti fatture fiscali.
Nei paesi/regioni gestite da Microsoft, Microsoft funge da agente dell'Editore/Sviluppatore. Microsoft si assume la responsabilità di gestire la tassazione dei clienti finali, incluso il calcolo, la raccolta e/o la rimessa di determinate imposte. Per il Marketplace commerciale, può includere anche la convalida dello stato aziendale dei clienti finali ottenendo numeri di registrazione fiscale o certificati di esenzione. Microsoft gestisce la tassazione dei clienti finali tramite consociate locali o affiliate remote registrate localmente. Per le vendite ai clienti negli Stati Uniti, Microsoft, in qualità di facilitatore del marketplace, è responsabile del calcolo, della riscossione e/o del versamento dell'IVA e delle imposte sull'uso all'autorità fiscale competente. Include tutte le giurisdizioni che impongono imposte sulle vendite ad eccezione dei territori degli Stati Uniti. Microsoft emette fatture sotto il numero di registrazione di Microsoft. Microsoft include eventuali imposte raccolte dai clienti finali sulla dichiarazione fiscale di Microsoft.
Microsoft non garantisce che le azioni di Microsoft soddisfino completamente gli obblighi di publisher/sviluppatore nei paesi o nelle aree geografiche gestite da Microsoft. Per tutti i paesi o le aree gestite da Microsoft, Microsoft consiglia vivamente agli editori/sviluppatori di collaborare con i propri consulenti fiscali per verificare se la rimessa fiscale gestita da Microsoft soddisfa sufficientemente i requisiti di conformità degli editori'/sviluppatori' . Questa operazione è fondamentale per qualsiasi paese o area geografica gestita da Microsoft da cui editori/sviluppatori vendono i propri prodotti/offerte. Microsoft funge da agente di publisher/sviluppatore in paesi/aree gestite da Microsoft.
In Paesi rivenditori/aree geografiche, Microsoft agisce come rivenditore, anziché come agente di publisher/sviluppatore, rendendo disponibili prodotti/prodotti per sviluppatori/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace. Gli editori/sviluppatori sono responsabili delle vendite, dell'utilizzo, dei beni e dei servizi, delle imposte aggiuntive o simili, se presenti, sulla vendita di prodotti/offerte a Microsoft e Microsoft è responsabile di tutte le imposte dei clienti finali sulla rivendita ai clienti finali.
Server di pubblicazione/Paesi gestiti dallo sviluppatore/aree geografiche
| Paesi/aree geografiche | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albania Algeria Samoa americane Andorra Angola Anguilla Antartide Argentina Antigua e Barbuda Aruba Azerbaigian Bangladesh Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivia Bonaire Bosnia ed Erzegovina Botswana Isola Bouvet Isole Vergini Britanniche Brunei Burkina Faso Burundi Capo Verde Camerun Isole Cayman Repubblica Centrafricana Ciad Isola Christmas Isole Cocos (Keeling) Comore Congo |
Congo (RDC) Isole Cook Costa Rica Cote d'Ivore Curacao Dübouti Dominica Repubblica Dominicana Ecuador El Salvador Guinea Equatoriale Eritrea Etiopia Isole Falkland Isole Fær Øer Figi Gabon Ghana Gibilterra Groenlandia Grenada Guadalupa Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Isole Heard e McDonald Honduras Regione amministrativa speciale di Hong Kong Iraq Israele Giamaica |
Giappone Jersey Giordania Kazakistan Kiribati Kuwait Kirghizistan Laos Libano Lesotho Liberia Libia Regione amministrativa speciale di Macao Madagascar Malawi Maldive Mali Isole Marshall Martinica Mauritania Mauritius Ma Ote Micronesia Mongolia Montenegro Montserrat Marocco Mozambico Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Niue Isola Norfolk Macedonia del Nord |
Pakistan Autorità Palestinese Panama Paraguay Perù Filippine Qatar Ruanda Saint Kitts e Nevis Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad e Tobago Tunisia Turkmenistan Uruguay Isole Vergini Americane Vanuatu Città del Vaticano Venezuela Wallis e Futuna Yemen Zambia Zimbabwe |
Paesi/aree gestiti da Microsoft
| Paesi/aree geografiche | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenia Australia Austria Bahrein Barbados Bielorussia Bulgaria Belgio Cambogia Canada Cile Colombia Croazia Cipro Cecoslovacchia Danimarca |
Egitto Estonia Finlandia Francia Germania Georgia Grecia Ungheria Islanda Indonesia Irlanda Italia Kenya Lettonia Liechtenstein Lituania |
Lussemburgo Malaysia Malta Moldova Monaco Paesi Bassi Nuova Zelanda Nigeria Norvegia Oman Polonia Portogallo Romania Russia Arabia Saudita Serbia Singapore |
Slovacchia Slovenia Sudafrica Corea del Sud Spagna Svezia Svizzera Taiwan Tagikistan Thailandia Türkiye Uganda Ucraina Emirati Arabi Uniti (EAU) Regno Unito Stati Uniti tra cui PortoRico Uzbekistan Vietnam |
Tassazione dei clienti finali con differenze nel marketplace
| Paese/area geografica | Marketplace Commerciale (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Brasile | Rivenditore | Gestito dallo sviluppatore, tranne: Rivenditore per gli acquisti effettuati tramite dispositivi con Windows 10 |
| Cina | Marketplace non abilitato | Rivenditore abilitato, eccetto quando gestito dallo sviluppatore per dispositivi di comunicazione mobili che eseguono Windows Phone 7.x e computer personali che eseguono Windows 8.x |
| India | Rivenditore | Gestita da Microsoft |
| Messico | Gestito da Microsoft, ad eccezione del: Rivenditore per gli acquisti tramite uno scenario di acquisto del cliente con accordo aziendale | Gestita da Microsoft |
Considerazioni fiscali sui proventi
Nei paesi/regioni gestiti da editori/sviluppatori, il pagamento di Microsoft agli editori/sviluppatori è al netto della commissione del negozio e di eventuali imposte applicabili, che possono includere imposte alla fonte e imposte sulle vendite, sull'uso, sui beni e servizi, sull'IVA o simili sulla commissione del negozio.
Nei paesi/aree geografiche e nei rivenditori gestiti da Microsoft applicabili, i proventi Microsoft per editori/sviluppatori sono netti della tariffa del negozio e delle eventuali imposte applicabili, che possono includere l'imposta sul cliente finale, la ritenuta d'acconto e le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, il valore aggiunto o le imposte simili sulla tariffa del negozio. I report resi disponibili da Microsoft per Editori/Sviluppatori identificano l'importo di queste imposte.
Microsoft raccoglie le imposte sui costi dei negozi nei seguenti paesi/aree geografiche in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplaces:
| Paese/area geografica | Marketplace commerciale | Mercato dei consumatori |
|---|---|---|
| Australia | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Canada | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Messico | Non disponibile | Tariffa sul servizio |
| Nuova Zelanda | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Singapore | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
Scenari di pagamento del Marketplace commerciale
Imposizione dei clienti finali
Scenario uno: il cliente in un paese o una regione gestita dal Publisher acquista un'offerta
Grafico che illustra il modo in cui l'editore paga.
Scenario 2: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta (paese/area geografica del server di pubblicazione irrilevante)
Grafico che mostra la tassazione nel paese o nell'area geografica gestita da Microsoft.
Scenario tre: l'editore estero effettua una vendita transfrontaliera a un cliente registrato con iva (IVA) registrato in un paese/area geografica gestito da Microsoft
Grafico che mostra in che modo l'imposta sul valore aggiunto dell'UE influisce sulle imposte.
Scenario 4: l'editore estero effettua una vendita interna a un cliente che si trova in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft o una vendita non interna a un cliente in Svizzera
Grafico che illustra il modo in cui viene gestita l'imposta sul valore aggiunto.
Scenario cinque: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta in cui è presente una tassa sul servizio store
Grafico che mostra il modo in cui la tariffa del servizio Store influisce sulle imposte.
Imposta alla fonte
Scenario uno: l'editore straniero (senza vantaggi applicabili al trattato fiscale sul profilo fiscale) effettua una vendita al cliente statunitense
Grafico che mostra le imposte alla fonte senza convenzione fiscale.
Scenario 2: Editore straniero (con benefici del trattato fiscale applicabile per un'aliquota fiscale dello zero percento) effettua una vendita a un cliente statunitense.
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